Zyskaj na cieple: Ulgi podatkowe na termomodernizację w 2025 r. – jak skorzystać

Sezon grzewczy często kojarzy się nie tylko z przytulnymi wieczorami pod kocem, ale też… wysokimi rachunkami. Nieszczelne okna, słabo ocieplone ściany czy stary system ogrzewania to prosta droga do uciekającego ciepła i pieniędzy. Na szczęście polski rząd od lat wspiera właścicieli domów jednorodzinnych w przeprowadzaniu termomodernizacji, oferując ulgę podatkową. Zastanawiasz się, ulgi podatkowe na termomodernizację w 2025 r. – jak skorzystać z tego wsparcia, aby zredukować koszty inwestycji i cieszyć się cieplejszym, bardziej energooszczędnym domem? Jesteś we właściwym miejscu! W tym wpisie na blogu Sofami.pl przyjrzymy się szczegółowo zasadom ulgi termomodernizacyjnej, podpowiemy, jakie wydatki możesz odliczyć i jak krok po kroku przejść przez proces ubiegania się o zwrot części kosztów.

Ulgi podatkowe na termomodernizację w 2025 r. – jak skorzystać z rządowego wsparcia?

Termomodernizacja to proces, który ma na celu zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energię cieplną. Przekłada się to bezpośrednio na niższe rachunki za ogrzewanie, większy komfort cieplny w domu, a także korzystnie wpływa na środowisko naturalne. W Polsce od kilku lat funkcjonuje mechanizm wspierający te działania w postaci ulgi termomodernizacyjnej. Jest to instrument podatkowy, pozwalający właścicielom lub współwłaścicielom domów jednorodzinnych na odliczenie części poniesionych wydatków od podstawy obliczenia podatku (dochodu lub przychodu).

W kontekście roku 2025, warto zaznaczyć, że podstawowe zasady funkcjonowania ulgi termomodernizacyjnej najprawdopodobniej pozostaną zbliżone do tych obowiązujących w latach poprzednich, w tym w 2024 roku. Oczywiście, zawsze warto śledzić oficjalne komunikaty Ministerstwa Finansów, ale kluczowe aspekty, takie jak katalog uprawnionych wydatków czy maksymalna kwota odliczenia, są zazwyczaj stabilne.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna przeznaczona jest dla podatników rozliczających swoje dochody w Polsce, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Co to oznacza w praktyce?

• Forma opodatkowania: Możesz skorzystać z ulgi, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych (skala podatkowa PIT-36, PIT-37), podatkiem liniowym (PIT-36L) lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28).
• Właściciel/Współwłaściciel: Musisz posiadać prawo własności lub współwłasności do domu, który poddajesz termomodernizacji. Najemcy niestety nie mogą skorzystać z tego odliczenia.
• Budynek jednorodzinny: Ulga dotyczy budynków mieszkalnych jednorodzinnych w rozumieniu Prawa budowlanego. Chodzi o budynki wolno stojące albo w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służące zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiące konstrukcyjnie samodzielną całość, w których dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku. Co ważne, termomodernizacja musi dotyczyć budynku już istniejącego, a nie będącego w budowie.

Jakie wydatki podlegają odliczeniu w ramach ulgi?

Lista kwalifikowanych wydatków jest dość szeroka i obejmuje zarówno materiały budowlane, jak i usługi związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Celem jest wsparcie działań, które realnie przyczyniają się do zmniejszenia zapotrzebowania na energię. Do najczęściej odliczanych kosztów należą:

1. Materiały budowlane i elementy konstrukcyjne:
   • Materiały używane do ocieplenia ścian, dachu, stropu pod nieogrzewanym poddaszem, stropu nad nieogrzewaną piwnicą (np. styropian, wełna mineralna, wełna skalna, płyty PIR, materiały izolacyjne sypkie, folie paroizolacyjne, wiatroizolacyjne).
   • Materiały do izolacji fundamentów.
   • Okna, drzwi zewnętrzne, drzwi balkonowe, bramy garażowe (jeśli garaż jest integralną częścią ogrzewanej bryły budynku i brama wpływa na bilans energetyczny). Wymiana tych elementów na bardziej energooszczędne modele jest kluczowa dla ograniczenia strat ciepła.
2. Urządzenia i instalacje:
   • Kotły na paliwa stałe (np. biomasę, pellet) spełniające określone normy emisyjności (np. ekoprojekt).
   • Kotły gazowe kondensacyjne.
   • Pompy ciepła (powietrzne, gruntowe).
   • Systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła (rekuperacja).
   • Kolektory słoneczne (do podgrzewania wody użytkowej).
   • Instalacje fotowoltaiczne (panele słoneczne przetwarzające światło na prąd). Choć głównym celem jest produkcja energii elektrycznej, system fotowoltaiczny często współpracuje z pompami ciepła czy elektrycznym ogrzewaniem, wspierając w ten sposób cele termomodernizacji.
   • Armatura regulacyjna, zawory, termostaty, regulatory temperatury.
   • Grzejniki (wymiana starych na nowe, bardziej wydajne modele).
   • Materiały do instalacji ciepłej wody użytkowej i centralnego ogrzewania.
3. Usługi:
   • Wykonanie audytu energetycznego budynku (dokument niezbędny do wielu programów wsparcia i często pierwszy krok w planowaniu termomodernizacji).
   • Wykonanie analizy termograficznej.
   • Wykonanie dokumentacji projektowej (np. projektu instalacji grzewczej, projektu ocieplenia).
   • Usługi montażu wyżej wymienionych materiałów, instalacji i urządzeń (np. montaż okien, ocieplenia, instalacji grzewczej, pompy ciepła, paneli fotowoltaicznych).

Ważne! Zawsze warto sprawdzić aktualny, pełny wykaz wydatków kwalifikowanych, który publikowany jest w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju lub Ministra Rozwoju w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Listę tę można znaleźć na stronach rządowych lub w serwisach informacyjnych.

Ile można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Maksymalna kwota odliczenia, która przysługuje jednemu podatnikowi, wynosi 53 000 złotych. Ta kwota dotyczy łącznych wydatków poniesionych na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w należących do niego budynkach. Ważne jest, że limit ten jest przypisany do podatnika, a nie do budynku. Jeśli dom ma dwóch współwłaścicieli (np. małżeństwo rozliczające się osobno), każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, o ile oboje ponosili wydatki udokumentowane na własne nazwiska lub ze wspólnego rachunku.

Kwota odliczenia jest sumą wydatków poniesionych na materiały, urządzenia i usługi, które zostały wyszczególnione w wykazie kwalifikowanych kosztów.

Jak odliczyć wydatki od podatku? Krok po kroku.

Procedura skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej jest stosunkowo prosta, ale wymaga odpowiedniego przygotowania i dokumentacji:

1. Planowanie i realizacja: Zdecyduj, jakie prace termomodernizacyjne chcesz wykonać. Może to być kompleksowe ocieplenie z wymianą okien i systemu grzewczego, albo tylko część działań (np. montaż fotowoltaiki). Pamiętaj, że na realizację całego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego masz 3 lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Jeśli nie zakończysz prac w tym terminie, będziesz musiał zwrócić odliczone kwoty, korygując swoje zeznania podatkowe.
2. Dokumentowanie wydatków: To kluczowy krok! Wszystkie poniesione wydatki musisz udokumentować fakturami VAT, wystawionymi przez czynnych podatników VAT (czyli firmy zarejestrowane do VAT). Faktury powinny szczegółowo wymieniać zakupione materiały, urządzenia lub wykonane usługi, aby można było je powiązać z wykazem kwalifikowanych wydatków. Zawsze proś o fakturę na swoje nazwisko lub nazwisko współwłaściciela ponoszącego koszt. Przechowuj faktury i dowody zapłaty (np. potwierdzenia przelewów bankowych) – będą one podstawą do odliczenia.
3. Rozliczenie w zeznaniu rocznym: Ulgę odlicza się w rocznym zeznaniu podatkowym. Służy do tego załącznik PIT/O, w którym wykazujesz poniesione wydatki. Sumę wydatków kwalifikujących się do odliczenia, a poniesionych w danym roku podatkowym, wpisujesz w odpowiednią rubrykę załącznika PIT/O. Pamiętaj o limicie 53 000 zł na podatnika.
4. Odliczenie od podstawy opodatkowania: Kwota ulgi (czyli suma kwalifikowanych wydatków z danego roku, nieprzekraczająca limitu 53 000 zł) jest odejmowana od Twojego dochodu (lub przychodu, jeśli rozliczasz się ryczałtem), który stanowi podstawę do obliczenia podatku. Dzięki temu zmniejsza się kwota dochodu/przychodu, a w konsekwencji należny podatek.
5. Przeniesienie na kolejne lata: Co się dzieje, jeśli w danym roku podatkowym kwota kwalifikowanych wydatków jest wyższa niż Twój dochód/przychód podlegający opodatkowaniu? Nic straconego! Kwota, której nie mogłeś odliczyć w bieżącym roku, nie przepada. Możesz ją odliczyć w kolejnych latach podatkowych – masz na to 6 kolejnych lat, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek na termomodernizację. Każdego roku w PIT/O wykazujesz wydatki poniesione w danym roku oraz kwotę przeniesioną z lat ubiegłych.

Przykład: Pan Jan w 2024 roku wydał 40 000 zł na ocieplenie domu i wymianę okien. Jego dochód podlegający opodatkowaniu wyniósł 50 000 zł. W rozliczeniu za 2024 rok (składanym w 2025) pan Jan odliczy pełną kwotę 40 000 zł od swojego dochodu. W 2025 roku pan Jan zdecydował się na montaż pompy ciepła za 50 000 zł. Jego dochód w 2025 roku wyniósł 60 000 zł. W rozliczeniu za 2025 rok (składanym w 2026) pan Jan może odliczyć z nowych wydatków 50 000 zł, ale musi pamiętać o limicie 53 000 zł na podatnika. Ponieważ w poprzednim roku odliczył już 40 000 zł, w 2025 roku może odliczyć maksymalnie 13 000 zł (53 000 – 40 000). Pozostałe 37 000 zł (50 000 – 13 000) może odliczyć w ciągu kolejnych 5 lat podatkowych.

Ulga termomodernizacyjna a program „Czyste Powietrze”

Wiele osób zastanawia się, czy można łączyć ulgę termomodernizacyjną z dofinansowaniem z popularnego programu „Czyste Powietrze”. Odpowiedź brzmi: tak, można, ale z pewnym ważnym zastrzeżeniem.

Jeśli otrzymałeś dofinansowanie z programu „Czyste Powietrze” na część kosztów przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, możesz odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej tylko tę część wydatków, która nie została pokryta dotacją. Innymi słowy, nie możesz dwa razy uzyskać wsparcia na ten sam wydatek (raz w postaci dotacji, raz w postaci odliczenia podatkowego). Odliczasz tylko to, co faktycznie wyłożyłeś z własnej kieszeni.

Przykład: Koszt wymiany okien wyniósł 20 000 zł. Otrzymałeś na ten cel dotację z „Czystego Powietrza” w wysokości 8 000 zł. Do ulgi termomodernizacyjnej możesz zgłosić tylko kwotę 12 000 zł (20 000 zł – 8 000 zł).

Czego nie można odliczyć?

Ulga termomodernizacyjna ma precyzyjnie określony katalog wydatków. Nie można odliczyć kosztów, które:

• Nie są związane bezpośrednio z termomodernizacją (np. remont łazienki, budowa garażu wolnostojącego, zakup mebli).
• Dotyczą budynków w budowie.
• Zostały już w jakikolwiek sposób dofinansowane lub zwrócone podatnikowi (np. z programów dotacyjnych, kredytów z preferencyjnym oprocentowaniem obejmujących kapitał objęty dotacją).

Dlaczego warto skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Praktyczne korzyści.

Skorzystanie z ulgi to nie tylko zmniejszenie obciążenia podatkowego w danym roku. To inwestycja w przyszłość, która przynosi wiele wymiernych korzyści:

• Niższe rachunki za energię: Główny cel termomodernizacji. Mniej zużytego gazu, prądu czy węgla to realne oszczędności w domowym budżecie przez wiele lat.
• Większy komfort życia: Dobrze ocieplony dom z nowoczesnym systemem ogrzewania to stabilniejsza temperatura w pomieszczeniach, brak przeciągów i zimnych ścian.
• Zwiększenie wartości nieruchomości: Energooszczędny dom jest bardziej atrakcyjny na rynku nieruchomości i osiąga wyższą cenę sprzedaży.
• Troska o środowisko: Mniejsze zużycie energii z paliw kopalnych to mniejsza emisja zanieczyszczeń do atmosfery.
• Ulga jako realne wsparcie finansowe: Choć nie jest to dotacja „do ręki”, odliczenie od podstawy opodatkowania faktycznie zmniejsza kwotę podatku do zapłaty, co pozostawia więcej środków w portfelu na dalsze inwestycje lub inne wydatki.

Podsumowanie i praktyczne wskazówki

Ulgi podatkowe na termomodernizację w 2025 r. – jak skorzystać? Podsumowując, kluczem do sukcesu jest:

1. Posiadanie domu jednorodzinnego.
2. Ponoszenie wydatków na materiały, urządzenia i usługi z listy kwalifikowanych.
3. Dokumentowanie wszystkich wydatków fakturami VAT.
4. Zakończenie przedsięwzięcia w ciągu 3 lat.
5. Odliczenie wydatków (do limitu 53 000 zł na podatnika) w załączniku PIT/O do rocznego zeznania podatkowego.
6. Pamiętanie o możliwości przeniesienia nieodliczonej kwoty na kolejne lata.
7. Uważne łączenie ulgi z dotacjami, odliczając tylko kwotę nieobjętą dotacją.

Skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku to świetna okazja, aby obniżyć koszty inwestycji w poprawę efektywności energetycznej Twojego domu. Działania te przyniosą wymierne korzyści finansowe, zwiększą komfort mieszkania i przyczynią się do ochrony środowiska. Nie zwlekaj z decyzją o termomodernizacji – to inwestycja, która naprawdę się opłaca, a dzięki uldze staje się bardziej dostępna! Pamiętaj o skrupulatnym zbieraniu faktur i zapoznaniu się z aktualnym wykazem wydatków, aby w pełni wykorzystać dostępne wsparcie.